根據市委、市政府辦公室《關于堅持審計監督全覆蓋健全完善審計工作機制的實施辦法》(六辦發〔2017〕40號)通知要求及《中華人民共和國審計法》的相關規定，2020年4月13日至2020年8月31日，我公司組織審核組對德國促進性貸款六安市城北污水處理廠升級改造土建工程進行了結算審核，初審結果如下：
一、基本情況及說明
本工程為德國促進性貸款六安市城北污水處理廠升級改造土建工程，工程內容為提標改造日處理規模為8萬噸污水廠，主要包括粗格柵間、提升泵房、細格柵、沉砂池、厭氧池、二沉池、氧化溝、污泥車間等構建筑物改造，新建二次提升泵房、活性砂濾池、鼓風機房、碳源儲罐池、紫外消毒池、值班宿舍，廠區總圖改造(包括綠化工程、管理用房、廠區內新建道路及雨污水管、原有道路改造)等。本工程建設單位為六安市排水有限公司，設計單位為合肥市市政設計院有限公司，施工單位為中鐵四局集團有限公司，項目開工日期為2012年9月10日，竣工日期為2014年8月19日。合同價款2113872.21歐元，合同外增加133821.29歐元，結算送審價為2247693.50歐元。
二、審核依據及說明
1、2013 《建設工程工程量清單計價規范》，安徽2006 《安徽省建設工程工程量清單計價規范》及其配套的計價文件、消耗量定額;
2、工程消耗量執行2006《安徽省建設工程工程量清單計價規范》市政工程消耗量定額、建筑工程消耗量定額、裝飾工程消耗量定額;
3、工程實施中新增的項目參考報價清單中類似項目單價結算，沒有類似項目重新組價的費率執行招標文件、2006《安徽省建設工程工程量清單計價辦法》及合同約定組價。
4、本工程建設工程施工合同、投標文件、招標文件、竣工驗收報告
5、合肥市市政設計院有限公司設計的《六安市城北污水處理廠升級改造工程》施工圖設計文件;
6、人工工資按照57元/工日，部分為68元/工日。
7、稅率按3.539%計算。
三、審核情況說明、項目主要問題及處理意見
(一)審減部分合計238180.86歐元。
1、合同內工程核減46100.95歐元：
(1)空壓機房基礎土方工程量核減28.83m3、空心磚墻工程量核減2.69m3、窗臺板工程量核減0.33m3、散水坡工程量核減7.46m2、鋼筋工程量核減0.63t、地磚工程量核減9.43m2、墻面抹灰工程量核減24.77m2、天棚抹灰工程量核減18.05m2，審減596.42歐元;
(2)儀表房基礎土方工程量核減44.75m3、基礎墊層工程量核減0.2m3、散水坡核減3.01m2、墻面抹灰核減10.47m2，審減98.86歐元;
(3)值班宿舍基礎土方核減62.54m3、空心磚墻核減17.98m3、筏板基礎墊層核減1.14m3、構造柱核減4.47m3、圈梁核減6.06m3、臺階核減2.86m2、散水坡核減27.13m2、鋼筋核減0.81t、地磚核減32.49m2、墻面抹灰核減311.79m2、瓷磚墻面核減36.37m2，審減3775.34歐元;
(4)活性碳濾池池底級配砂石墊層核減23.63m3、現澆砼池壁加強帶0.64m3、砼二次澆筑48.06m3、金屬欄桿1m、鋼板止水帶核減3.5m、散水坡核減20.76m2，審減3110.36歐元;
(5)氧化溝金屬欄桿工程量核減13.4m、鋼板止水帶工程量核減25.6m，審減561.47歐元;
(6)細格柵池壁加厚工程量核減1.18m3、池壁砼核減0.39m3、鋼筋核減0.19t、植筋核減524根、原池壁鑿毛核減10.34m2，審減654.77歐元;
(7)紫外消毒池基礎土方工程量核減454.39m3、回填土核減304.14m3、赤壁防水核減233.42m2、鋼板止水帶核減2.4m、散水坡核減3.09m2，欄桿核減0.8m，鋼蓋板核減1.1m2，審減6094.04歐元;
(8)流量計井基礎土方工程量核減184.67m3、鋼板止水帶工程量核減1m，審減480.89歐元;
(9)碳源儲罐池基礎土方工程量核減171.29m3、剛性防水核減12.56m2、鋼板止水帶核減1.4m，散水坡核減29.9m2，審減647歐元;
(10)碳源投加泵房基礎土方工程量核減21.46m3、有梁板核減1.07m3、散水坡核減5.84m2，審減201.1歐元;
(11)二次提升泵房基礎土方工程量核減811.55m3、二次澆筑砼核減2.55m3、剛性防水核減142.25m2、鋼板止水帶核減17m、金屬欄桿核減1.6m，審減15515.51歐元;
(12)鼓風機房基礎土方工程量核減77.33m3、磚墻核減2.24m3、構造柱核減0.83m3、散水坡核減10.26m2、過梁核減0.24m3、卷材防水核減17.41m2，審減1274.08歐元;
(13)新建道路土方工程量核減534.88m3、外借土方核減1769.87m3、石灰土核減1559.09m3、水泥碎石穩頂層核減19.16m2、人行道核減17.56m2、電纜溝核減5.37m、雨水管核減4.5m、鋼筋核減1.99t，審減12673.29歐元;
(14)廠區綠化廣玉蘭核減3棵、紅楓核減3棵、棕櫚核減7棵、法國冬青核減13.8m2、蜀檜核減14.5m2、麥冬核減41m2、馬尼拉草皮核減68.65m2，審減416.01歐元。
2、簽證變更工程核減191816.94歐元：
坡道單價核減3.01歐元/m2，審減292.64歐元;屋面卷材防水單價核減1.78歐元/m2，審減12705.45歐元;值班室保溫隔熱墻單價核減13.99歐元/m2，審減4508.27歐元;活性砂濾池導砂錐單價核減8.28歐元/m2，審減566.75歐元;氧化溝鋼平臺單價核減163.48歐元/t，審減36031.17歐元;氧化溝污泥摻石灰處理單價核減0.84歐元/m3，審減29292.50歐元;氧化溝鋼筋焊接、植筋單價核減1.02歐元/根，審減4449.00歐元;氧化溝變形縫單價核減7.22歐元/m，審減3995.51元;氧化溝池壁抹灰單價核減2.45元/m2，審減11201.25歐元;氧化溝腳手架工程量核減，審減10810.69歐元;細格柵池壁表面處理刷涂料單價核減3.85歐元/m2，審減948.80歐元;新建水泥路面單價核減，審減3768.88歐元;原瀝青路面改造單價核減，審減3606.48歐元;側石單價核減4.01歐元/m，審減3923.41歐元;綜合樓等修繕工程單價及工程量核減，審減65716.14歐元。
3、扣減審計費262.97歐元：
扣減審核率10%～20%審計費:(237917.89-224769.35)×2%=262.97歐元;
(二)項目主要問題及處理意見
本項目招標時沒有設置招標控制價，且部分變更沒有按照規定程序履行變更手續，審核組參照《六安市城市建設工作領導組辦公室會議紀要》(2019年第9號)，并依據《六安市人民政府常務會議紀要》(2010年第9號)中關于申請德國復興銀行促進性貸款實施六安市城市污水治理項目的重點工程實施計劃，對本項目進行了價款結算審核，并將該項目的工程變更納入審計結算工作。
四、審核結果及建議
德國促進性貸款六安市城北污水處理廠升級改造土建工程結算送審價2247693.50歐元，審定價2009512.64歐元(審減238180.86歐元)。
建議六安市排水有限公司與中鐵四局集團有限公司按上述審核價2009512.64歐元辦理結算。
